Verovähennys avioeroa varten

Verosuunnittelun periaatteet avioerojen parit
Artikkelin Sisältö:
Yksi avioeron suurimmista osista on jakaa asioita. Verotuksellisesta näkökulmasta tarkastelemme, kuka saa minkä omaisuuden ja kuinka jakaa rahoitusvaroja. Kun tarkastelemme muutoksia verotuksessa välittömästi lähivuosina, meillä on myös mahdollisuus harjoittaa verosuunnittelua pitkän aikavälin omaisuuden, kuten kiinteistö- ja eläkejärjestelyjen, ympärillä.

Yksi avioeron suurimmista osista on jakaa asioita. Verotuksellisesta näkökulmasta tarkastelemme, kuka saa minkä omaisuuden ja kuinka jakaa rahoitusvaroja. Kun tarkastelemme muutoksia verotuksessa välittömästi lähivuosina, meillä on myös mahdollisuus harjoittaa verosuunnittelua pitkän aikavälin omaisuuden, kuten kiinteistö- ja eläkejärjestelyjen, ympärillä. Koska aiomme jakaa varoja ja siirtää omaisuutta kahden aviopuolison välillä, ensimmäinen askel on selvittää, mikä on kaikkea, mitä omistat ja velkaa.

Tämän perusteella tiedämme, millaisia ​​asioita meidän on suunniteltava.

Ensimmäiset asiat, kun avioerot on suunniteltu

"Tuomioistuimet vaativat tulojen, varojen ja velkojen täydellistä julkistamista", toteaa Susan Carlisle, CPA. Täysi ilmoittaminen tarkoittaa, että kaikki taloudelliset tiedot ovat ajan tasalla, täydellisiä ja totuudenmukaisia. Jotta valmistauduttaisiin tuomioistuimeen, Carlisle neuvoo ihmisiä:

  • Tuo kirjanpito ja veroilmoitukset ajan tasalle;
  • Tiedota kaikki sopimattomat veroilmoitukset;
  • Hanki kopiot pankkitileistä, veroilmoituksista, lainaasiakirjoista ja muista talousasiakirjoista; ja
  • Kerää kiinteistöihin liittyvät asiakirjat ja kirjoita jokaiselle omaisuudelle otsikko.

Harkitse rikosteknisen kirjanpitäjän palkkaamista, vaikka työskentelisitte jo verottajan kanssa valmistellaksesi veroilmoitustasi. Oikeuslääketieteelliset tilintarkastajat ovat erikoistuneita tuomioistuinten ja lainvalvonnan edellyttämiin kirjanpitotyyppeihin. "Oikeuslääketieteellisessä tehtävässä CPA tutkii ja analysoi taloudellisia todisteita ja haastatteluja puolustaakseen, että kaikki siviilisäädöt sisältyvät petoksiin", sanoo Ray Knight ja Lee Knight ("Verotuskohteita jakamalla omaisuus avioerossa", Journal of Accountancy ).

Muista kommunikoida rehellisesti ja avoimesti kirjanpitäjän kanssa avioeron aikana. Jos sinulla ja puolisollasi on jo kirjanpitäjä, joka valmistelee veroilmoituksesi, kirjanpitäjällä on eturistiriita, kun hän saa molempia neuvojasi. Aivan kuten kukin puoliso palkkaa oman asianajajansa, erilliset kirjanpitäjät vapauttavat kirjanpitäjän mahdollisista eturistiriidoista tarjotakseen sinulle asiantuntevaa neuvontaa.

Jos tilintarkastaja luopuu yhteistyöstä kanssasi, älä ota sitä henkilökohtaisesti. Pyydä sen sijaan siirtämistä toiseen tilintarkastajaan. Muista myös, että kirjanpitäjät voivat neuvotella asiakkaille ainoastaan ​​taloudellisista ja verotuksesta. Suorita kaikki oikeudelliset kysymykset asiamiehelle.

Verotusmahdollisuudet avioerossa

Kahdessa tärkeimmässä kysymyksessä, kun käsitellään taloutta, ovat kiinteistöjen ratkaisut ja taloudellinen tuki. Keskustellaan ensin verosuunnittelukysymyksistä kiinteistöjen ratkaisemiseksi.

Verosuunnittelukysymykset kiinteistösovelluksissa

Yleinen periaate: "Yleensä ei ole tunnustettua voittoa tai tappiota omaisuuden siirtämisestä aviopuolisoiden välillä tai entisten puolisoiden välillä, jos luovutus on avioeron vuoksi". IRS: n muistiinpanoja Julkaisu 504, Erottuneet tai erotetut henkilöt .Pikemminkin omaisuudensiirrot puolisoiden tai entisten puolisoiden välillä käsitellään lahjoina ( Internal Revenue Code § 1041). Riippuen tilanteestasi, "Sinun täytyy ... ilmoittaa tapahtumasta lahjaverotuksessa" ( Julkaisu 504 ).

Vaikka et välittömästi veroteta, kun omaisuutta siirretään sinun ja puolisosi välillä, joka myy kiinteistön verot.

Katsotaanpa, miten tämä yleinen periaate esiintyy yleisten varojen tyypin suhteen.

Ensisijainen asuinpaikka: Mitä etsimme, verotuksellisista näkökulmasta, ovat kaikki realisoitumattomat voitot tai voitot kodin myynnistä.

Jos ja kun taloa myydään, talon myyjä voi olla enintään 250 000 dollaria voittoa, jos henkilö on omistanut ja asunut talossa vähintään kaksi vuotta viiden vuoden ajanjakso, joka johtaa myyntipäivään. Tämä 250 000 dollarin poissulku on jokaiselle talon omistajalle. Mikä tahansa edellä oleva voitto olisi verotettavaa. Joten erottava pari haluaa tarkastella talon mahdollisia myyntivoittoja.

Oletetaan, että molemmat puolisot omistavat talon, ja talossa on mahdollisia 400 000 dollarin realisoitumatonta voittoa, joka lasketaan ottamalla talon nykyinen arvostusarvo ja vähentämällä se alkuperäisestä ostokustannuksesta. Jos talo siirretään yhdelle aviopuolisolle ja toinen puoliso poistetaan otsikosta, talon omistaja istuu 150 000 000 mahdollisesta veronalaisesta voitosta (400 000 dollaria miinus 250 000 dollaria erikseen).

Vaikka voitot ovat hyviä, on edelleen mahdollista jättää kokonaan $ 400 000 voittoa. Millä tavalla? Yksi mahdollinen verotusstrategia on molempien aviopuolisoiden aseman jatkaminen avioeron jälkeen. Tämä saa erottavan parin poissulkemalla 500 000 dollaria, eikä 250 000 dollaria, jos otsikosta jää vain yksi henkilö. Avioeron parissa olisi nolla mahdollinen verotettava voitto 400 000 dollarin voitosta 500 000 euron poissulkemisen jälkeen. Tämä strategia toimii eroon avioero-puolisoista poikkeamisen yhteydessä, kun hän täyttää käyttörajoituksen, joka on tarkoitettu poissulkemisen poistamiseen. "Sinun on katsottava käyttäneen omaisuutta pääkaupunkisi aikana milloin tahansa, kun: Sinä omistat sen ja puolisollasi tai entisen puolisonsa on asuu siinä avioero- tai erotusvälineenä ja käyttää sitä pääasiallisena kotiinsä ", IRS toteaa Julkaisu 523, Myy kotiisi .

Eläkejärjestelyt: Vaikka varoja ei siirretä eläkesuunnitelmassa, veroa maksetaan, kun varat jaetaan eläkesuunnitelmasta.

401 (k), 403 (b) ja vastaavat eläkejärjestelyt: 401 (k) -suunnitelman tai vastaavan eläketilin jakamista koskeva prosessi on mitä kutsutaan päteviksi kotimaan suhteiksi (QDRO). QDRO on "oikeusjärjestys, joka antaa työntekijälle oikeuden eläkejärjestelyyn siirtää joitakin tai kaikkia etuja vaihtoehtoiselle maksunsaajalle / puolisolle. Se lähetetään suunnitelmanvalvojalle jakamaan suunnitelma tiettyjen kriteerien mukaisesti", Carlisle sanoo. Miten 401 (k) -tilin jakaminen on "kirjoitettu QDRO: ssa." Julkaisu 575, Eläke- ja ansiotulot, IRS: n huomautukset:" Aviopuoliso tai entinen puoliso, joka saa osan eläkesäästösuunnitelman mukaisista etuuksista QDRO: n kautta, ilmoittaa saadut maksut ikään kuin hän olisi suunnitelma osallistuja ". Entinen puoliso voisi jopa siirtää hänen osuutensa rahastoista eläkesuunnitelmasta toiseen eläkesuunnitelmaan. Pätevien kotimaisten suhteiden tilausten perusteellisesta keskustelusta ks." QDROs Kysy Yksilölliset eläkevastuut (IRA): IRA-tilejä voidaan jakaa avioerojen puolisoiden kesken, "olennaisesti liikkuvia varoja yksi puolison IRA yli toisen ihmisen IRA ", sanoo Susan Carlisle.

Julkaisu 590, Yksilölliset eläkejärjestelyt, IRS sanoo," Jos kiinnostus perinteiseen IRA siirretään puolisollesi tai entisen puolison sinulle avioeron tai erillisen elatusasetuksen tai kirjallisen asiakirjan suhteen Sellainen määräys, IRA: n kiinnostus, joka alkaa siirron päivämäärästä, käsitellään IRA: ksi. Siirto on verovapaata. " Arvopaperit: Ei ole veroa varojen, joukkovelkakirjojen, sijoitusrahastojen ja muiden arvopapereiden siirtämisestä eläkejärjestelyjen ulkopuolella. Verotus on kuitenkin maksettava, kun sijoitukset myydään "Jos omaisuus siirretään puolisollesi (tai entiselle puolisolle, jos siirto tapahtuu avioeron yhteydessä), oma perussosiasi on sama kuin puolison tai entisen puolison mukautettu perusta ennen siirtoa. luovuttajan on annettava sinulle tarvittavat asiakirjat kiinteän omaisuuden mukautetun perustan ja pitopaikan määrittämiseksi siirron päivämäärästä alkaen ", neuvoo IRS

Julkaisu 550, sijoitustoiminnan tuotot ja kulut. : Joskus aviopuolisot myyvät omaisuuttaan, esimerkiksi yksi puoliso voi siirtää talonsa osuutensa toisesta puolison eläkesäästämisestä. Yksinkertaisesti yhteen kaikki varat ja jakamalla ne puoleen yleensä ei ole res taan oikeudenmukaisessa omaisuudenjakoon. Pikemminkin aviopuolisot haluavat alentaa omaisuuden arvoa odotettavissa olevilla veroilla, jotka johtuvat varojen myynnistä. Toisin sanoen, analyysiin kuuluu "vertaamalla verojen jälkeisiä dollareita kullekin kauppapaikalle", Carlisle sanoo, "aina kun se on kohtuullista ja oikeudenmukaista tehdä niin." Jotta omaisuus voidaan jakaa tasaisesti, yksi puoliso voi tarjota rahaa tasoittamaan omaisuuserän verotuksen jälkeisen arvon. "Tasoitusmaksua pidetään osana kiinteistösijoitusta eikä verotettavaa tai vähennyskelpoista", Carlisle sanoo.

Verosuunnitteluongelmat rahoitustukeen

Lasten tuki

"ei ole koskaan verotettavaa eikä vähennyskelpoista", Carlisle sanoo.

Alimony , tai puolisoiden tuki, verovelvollinen vastaanottajalle ja verovähennyskelpoinen henkilö maksaa. Alimony tarkoittaa jotain hyvin erityistä IRS: lle. Tässä ovat vaatimukset, jotka maksetaan elatusavustukseksi (ja siten verovähennyskelpoisiksi vastaanottajalle maksetusta ja veronalaisesta henkilöltä)

Julkaisu 504, Erottuneet tai erotetut henkilöt: