Roth IRA Conversions

Muuntaminen perinteisestä IRA: sta Roth IRA
Artikkelin Sisältö:
Jos olet säästänyt eläkkeelle perinteisessä IRA: ssa, voit muuntaa osan tai kaikki perinteiset IRA-varasi Roth IRA: han. Vuodesta 2010 lähtien kaikki Roth IRA: n muuttamista koskevat rajoitukset on poistettu. Ennen vuotta 2010 henkilöt eivät saaneet muuttaa Roth IRA: ta, jos heidän tulonsa ylittivät 100 000. jos olet säästänyt eläkkeelle perinteisessä IRA: ssa, voit muuntaa osan tai kaikki perinteiset IRA-varasi Roth IRA: han. Vuodesta 2010 lähtien kaikki Roth IRA: n muuttamista koskevat rajoitukset on poistettu. Ennen vuotta 2010 henkilöt eivät saaneet muuttaa Roth IRA: ta, jos heidän tulonsa ylittivät 100 000. Onko Rothille hyvä idea? Tämä riippuu useista tekijöistä.

IRA: n perusasiat

Tässä on lyhyt yhteenveto, joka korostaa IRA: n eri sääntöjä:
  • vähennyskelpoiset perinteiset IRA: t : säästöosuusveron verovähennys; sekä tulot että alkuinvestoinnit verotetaan peruutettaessa.
  • Ei-helpottavat perinteiset IRA-arvot : säästämisen maksuosuuden osittainen tai ei vähennys; tuloveroa, joka on lykätty peruttuaan; osa, joka edustaa vajaakuntoista perustaasi, palautetaan verovapaana.
  • Roth IRAs : säästöosuutuksesta ei vähennetä, tulot ovat verottomia, kunhan varat on sijoitettu vähintään viisi vuotta.
Roth IRA: n kanssa, henkilö päätyy periaatteessa maksamaan kaikki verot vastineeksi verottomasta kohtelusta, kun varat vedetään myöhemmin. Jotta täysin verotonta asemaa voitaisiin saavuttaa, sijoittajat, jotka käyttävät Roth IRA: ta, on lykättävä kaikkien Roth IRA: n jakelusta vähintään 59 vuoteen. 5 vuotta, alkuperäiset varat on sijoitettu vähintään viisi vuotta tai muu poikkeus sovelletaan. Ilman poikkeuksellisia olosuhteita, rahan nostaminen Roth IRA: n varhaisvaiheessa aiheuttaa paitsi tuloverot myös kymmenen prosentin rangaistuksen.

Ennen vuotta 2010 Rothin säästäminen rajoittui veronmaksajille, joilla oli alle 100 000 dollaria mukautetusta bruttotulosta.

Lisäksi henkilöt, jotka päättivät hakea naimisissa olevaa arkistointia erikseen, olivat täysin kiellettyjä osallistumasta Rothiin riippumatta heidän todellisista tuloistaan. Tällaisilla henkilöillä oli kolme vaihtoehtoa säästöihinsä: käytä säännöllisiä säästö- tai investointitilejä, vähennä IRA-rahastoa (jos he olisivat tukikelpoisia) tai rahoittaisi perinteistä IRA-tukea.

Kuten nähdään, edut siirtymisestä Rothiin vaihtelevat suuresti riippuen siitä, minkä tyyppinen sijoitusajoneuvo (tai "kääre") valittiin aiempina vuosina.

Muuntaminen Rothiin

"Muuntaminen Rothiksi" tarkoittaa olennaisesti verokohtelun muuttamista, jossa eläkesäästämistasi sijoitetaan. Perinteisen IRA: n käytettävissä olevan veronsiirron sijasta Roth IRA: t edustavat verojen jälkeisiä maksuja. Muuntaminen Rothiin tarkoittaa lykkäyksen kumoamista maksamalla veroa kertyneistä ansioista ja mahdollisista säästömaksuista, joista henkilö otti vähennyksen. Tämä muuntaa varat verojen jälkeiseksi rahamääräksi.

Yksilöiden on mahdollista muuntaa säästöt vähennyskelpoiselta perinteiseltä IRA: lta tai irrotettavalta perinteiseltä IRA: sta Roth IRA: han.(Sekä vähennyskelpoiset että vähennyskelvottomat IRA: t kuuluvat "perinteisten" IRA: n kattamiseen. Termi "perinteinen IRA" voi tarkoittaa joko vähennyskelpoisia tai irtisanomattomia IRA-rahastoja.) Vuodesta 2010 lähtien ei ole rajoituksia (tulojen tai arkistoinnin perusteella) vastaan ​​muuttamisesta Roth IRA: han.

Muuntaminen Roth IRA: han on melko yksinkertainen. Sinun tarvitsee vain kertoa pankille tai muulle rahoituslaitokselle, että jokin tai kaikki perinteiset IRA-rahastoasi muutettaisiin Rothiin.

Se on helppo osa. Voit pitää varasi samassa rahoituslaitoksessa. Voit jopa pitää ne sijoitettuna samoihin investointeihin. Kaikki, mitä teet, on tilin tyypin vaihtaminen.

Tämä hankala osa on selvittää (1) mitä verokustannukset siirtyä Rothiin on, (2) onko Rothin muuntaminen säästä tai maksa rahaa pitkällä aikavälillä, (3) järkevää hyödyntää hallituksen kertaluontoista vain tarjota Rothin muuntamisen kustannusten levittämiseksi kahden vuoden aikana ja (4) kuinka paljon muuntaa. Haluan tehdä yhden asian selväksi: sinun ei tarvitse muuntaa kaikkia perinteisiä IRA: iasi Rothiksi. Voit muuntaa yhdelle, osalle tai kaikille perinteisille IRA-säästömillenne (joko vähennyskelpoisiksi tai vähennyskelvottomiksi) Rothille.

Vaihe yksi: Lasku "tulo" raportoida Roth-muunnoksesta

Kun henkilö muuntaa perinteisen IRA: n Roth IRA: lle, tapahtuu kaksi asiaa. Ensinnäkin hallitus haluaa verottaa siirrettyjen varojen nykyistä arvoa. Toiseksi nämä varat ovat nyt perusta Roth IRA: ssa. Verovaikutuksen laskentaan liittyy kolme vaihetta.

1. Muodosta Rothin tulotulosi Rothin tulotulot ovat yhtä suuret kuin perinteisten IRA-rahastojen arvot sinä päivänä, jona muutat, millä ei ole minkäänlaisia ​​kustannusperusteita, joita sinulla on irrotettaviin IRA-arvoihin.

Saat vähennyskelpoisia IRA-varoja , raportoit tulokseksi rahastojen nykyarvon sinä päivänä, kun olet muuttanut Roth IRA: han. Vähennyskelpoisen IRA: n perusta on nolla, koska sait säästöosuutesi verovähennyksen.

irtisanomattomia IRA-rahastoja , raportoit tulokseksi rahastojen nykyisen arvon sinä päivänä, jona muutat, vähemmän rahastoasi. Olet esimerkiksi lahjoittanut 5 000 dollaria vuonna 2008 perinteiseen IRA: han eikä saanut minkäänlaista vähennystä kyseisestä panoksesta. Sinun perusta näissä rahastoissa on nyt 5 000 dollaria (5 000 dollaria tuloja vähennettynä nollaverolla). Tämän jälkeen päätät muuttaa perinteisen IRA: n vuonna 2010 Rothiksi ja IRA: n arvo on nyt 5 500 dollaria. Sinä ilmoitat 500 euron tulot veroilmoituksestasi (5 500 dollaria nykyisestä arvosta miinus 5 000 dollaria perustuen).

Monissa tapauksissa yksilö omistaa sekä vähennyskelpoisia että irtisanomattomia IRA-arvoja . Tässä skenaariossa verolainsäädäntö määrää, että perustaasi (ei-vapauttavissa rahastoissa) jaetaan kaikkiin perinteisiin IRA-rahastoihin (vaikka niitä pidettäisiin erillisinä tileinä eri rahoituslaitoksissa).

Veronmaksaja haluaa loogisesti muuttaa IRA-rahastoja ennaltaehkäisevästi (koska verovaikutus on vähäisempi). Kuitenkaan veromataatti ei toimi.Oletetaan esimerkiksi, että olet maksanut 5 000 dollaria täysin vähennyskelpoiselle IRA: lle vuonna 2007 (mikä tarkoittaa, että oletus on tällä hetkellä nolla kyseisissä rahastoissa), ja vuonna 2008 osallistutte 5 000 dollaria täysin irrotettavalle IRA: lle (mikä tarkoittaa teidän perustaasi nyt 5 000 dollaria).

Tässä esimerkissä sinulla on 10 000 dollaria perinteisissä IRA-maksuissa, jotka perustuvat 5 000 dollariin. Jos haluat muuntaa kaikki perinteiset IRA: t Roth IRA: ille ja IRA-tilisi arvo oli 11 000 dollaria, niin sinä ilmoittaisi tuloiksi 11 000 dollaria miinus 5 000 dollaria (sinun perusteella), mikä olisi 6 000 dollaria tuloihin. Ihmisillä, joilla on sekaisin perinteisiä IRA: ita, saattaa ajatella itselleen: vaihdetaan vain irrallinen IRA. Peruste olisi edelleen laskenut koko kirjanpitoon. Olettaen, että nykyinen arvo on kussakin IRA-rahastossa $ 5 ja 500, ja sijoittaja on muuttanut vain 5 500 dollaria irtisanomattomasta tilistä, matematiikka olisi edelleen sama: 5 500 dollaria (nykyinen arvo), josta on vähennetty 2 500 dollaria (perusprosentti). tulojen raportointi 3 000 dollaria. Kuten näemme, on olemassa erityisiä työstrategioita, joiden tarkoituksena on säilyttää perinteisten perinteisten IRA-rahastojen verotuksellinen tila.

Irakalaiset voivat "eristää" IRA-rahastojaan seuraavan strategian avulla. Veronmaksajien sallitaan siirtää varoja perinteisiltä IRA: staan ​​pätevään suunnitelmaan, kuten 401 (k) tai 403 (b) suunnitelmaan. Lisäksi veronmaksajat voivat halutessaan siirtää vain vähennyskelpoiset perinteiset IRAssa. Tällaisella uudelleentarkastelulla verovelvollinen voi siirtää kaikki omat vähennyskelpoiset IRAssa 401 (k): n tai vastaavan suunnitelmaan, jättäen jälkensä vain IRA: n irtisanomattomia varoja.

Silloin veronmaksajat voivat siirtää irrotettavia varojaan Roth IRA: lle. Tämä säilyttää perustan niiden vähättelevissä IRAssa, mikä johtaa pienempiin tuloihin, jotka on tunnustettu Rothin muuntamisessa. IRS selittää tämän säännön, joka koskee vain vähennyskelpoisten IRA-maksujen käyttöönottoa julkaisussa 590: "Erityissäännöksessä käsitellään jakelua, jonka voit siirtyä hyväksyttävään eläkejärjestelmään, koska se sisältää vain muuten verolliset summat, jos summa jätät IRAssa tai ei yli on vähintään yhtä suuri kuin sinun. "

Huomaa, että sinulla on mahdollisuus suorittaa vain yksi rollover vuosittain IRA-tilille. Joten, jos aiot käyttää tätä strategiaa eristääkseen irrallittavia varoja IRAssa, voit tehdä tämän samana vuonna käyttämällä seuraavaa kaksivaiheista menetelmää:

  • Rollover-vähennyskelpoiset IRA-arvot pätevään suunnitelmaan trustee-to- (joka ei lasketa yhteen vuodessa yhteenlaskettuun rajaan), sitten
  • Muunna irrallisia IRA: eja Roth IRA: lle haltijan välityksellä suoramyynnin välityksellä (jotta vältetään pakollinen 20% ennakonpidätys).

Toinen vaihe: Tulo ei välttämättä merkitse verotettavaa tuloa

Roth IRA: han siirtymisestä raportoitu tulo ei aina tarkoita, että tulo on verotettavaa. Raportoitujen tulojen verovaikutusta voidaan vähentää käyttämällä erilaisia ​​verovähennyksiä tai verohyvityksiä. Otetaan yksi esimerkki, joka on suunniteltu osoittamaan, miten matematiikka toimii laskettaessa verotettavaa tuloa.

Abel muuntaa kokonaan vähennyskelpoisen perinteisen IRA: n arvoksi 5 500 dollaria Roth IRA: lle vuonna 2010.Koska nämä varat olivat kokonaan vähennyskelpoisia, Abel raportoi 5 500 dollaria ylimääräisistä tuloistaan ​​vuoden 2010 veroilmoituksessaan. Abelillä on edelleen oikeus tehdä erilaisia ​​vähennyksiä tai verohyvityksiä. Abel voikin siis korvata hänen 5, 500 dollarin lisätulonsa kaikilla käytettävissä olevilla vähennyksillä tai hän voisi yksinkertaisesti maksaa veron. Esimerkiksi Abel pystyi korvaamaan Rothin tulotulon 5 500: llä hyväntekeväisyyteen perustuvilla vähennyksillä tai 5 500: lla liike-menetyksellä. Mainitsen tämän matemaattisen työskentelytavan takia: Rothin konversiot luovat tuloja, mutta eivät välttämättä verotettavaa tuloa.

Kolmas vaihe: Roth-tuloksen verotuksen laskeminen

Roth-tulokseen raportoidut tulot lisää tuloja. Näin ollen Roth-konversio voisi lisätä verotettavaa tuloa ja aiheuttaa erilaisia ​​poistoja.

Verotettavan tulon kasvu on melko helppoa selvittää. Tarkastele raja-arvon verokantoja vuodelle, jonka aikana olet muuntamassa. Verotettavan tulon lisääminen maksaa sinulle karkeasti marginaalisen verokannan määrän konversion arvoon. Huomaa, että Rothin muuntaminen voisi työntää sinut korkeammalle veroluokalle.

Erilaisten vaiheistusten analysointi on hieman monimutkaisempaa selvittää. Korkeammat tulot saattavat johtaa siihen, että sosiaaliturvaetuudet ovat verotuksen alaisia ​​tai saattavat johtaa erilaisten vähennysten tai verohyvitysten poistamiseen tai poistamiseen tai saattavat johtaa siihen, että vähennettynä vähennyksistä vähennetään tai vähennetään vaihtoehtoista vähimmäisveroa. Tästä syystä paras tapa selvittää Rothin muuntamisen vaikutukset näihin eri osiin on verotusohjelmiston projekti analysoida Rothin muuntamisesta johtuva veronkorotus.

Siirtyminen Roth IRA: han on järkevää seuraavissa tilanteissa:
  • Sinulla on varoja (poislaskutilien ulkopuolella) maksamaan kokonaan Rothin muuntamisesta perittävän veron.
  • Perinteisten IRA-arvojesi arvo on laskenut, ja muuntaminen nyt on edullisempaa.
  • Odotat olevan suunnilleen samassa veroluokassa tai korkeammassa veroluokassa eläkkeelle kuin nykyisin.
  • Voit käyttää hyväksi tappioita tai vähennyksiä tai hyvityksiä Rothin muuntamisen verovaikutuksen korvaamiseksi.
Muuntaminen Rothiin tarkoittaa periaatteessa sitä, että maksat veroa vastineeksi IRA: n tulevista verovapauksista. Veron maksaminen nyt on järkevää vain, jos odotat olevasi suurin piirtein sama tai korkeampi verokanta eläkkeelle kuin nykyään. Ajattele sitä. Jos olet 25 prosentin verokannustasi nyt ja odotat 25 prosentin verokannustasi eläkkeelle, miksi sinun pitäisi ennakoida verot? Hyväksytty, muuttamalla nyt varojesi voi kasvaa ja vetää verovapaan. Mikä tarkoittaa, että maksat 25% alhaisemmasta dollarin summasta 25% suuremmasta dollarimäärästä myöhemmin. Mutta luopuisitte myös mahdollisuuden jakaa IRA: n nostonne ajan mittaan, mikä voisi auttaa minimoimaan verovaikutuksen.

Muuntaminen Roth IRA: lle ei mielestäni ole järkevää seuraavissa tilanteissa:

  • Sinulla ei ole kassavaroja, jotka riittävät maksamaan Rothin tuloksen verot kokonaisuudessaan.
  • Odotat olevasi eläkkeelle alemmassa veroluokassa kuin nykyään.
  • Sinun tarvitsee päästä irti IRA-rahastasi seuraavien viiden vuoden aikana ja olet tai olet nuorempi kuin 59-vuotias. 5 Kun tarvitset näitä varoja.
Yleisesti ottaen ei ole järkevää maksaa veroa nyt korkeammalla verokannalla, jos kohtuullisesti oletetaan olevan pienempiä veroluokkia eläkkeelle siirtymisen yhteydessä. Myöskään ei ole järkevää maksaa veroa nyt, jos saatat joutua hyödyntämään kyseisiä varoja seuraavien viiden vuoden aikana. Tällöin maksat pääasiallisesti veroa kahdesti, kerran muutoksesta ja jälleen peruuttamisesta sekä mahdollisista seuraamuksista, jotka saattaa olla voimassa.

Kuvitellessasi, kuinka paljon sinulla on varaa muuntaa, liittyy Rothin muuntamisen verokustannusten lukujen ruuhkautuminen. Yleisesti olen fani levittää verokuluja monen vuoden ajan. Näen kuitenkin matemaattisen valituksen kaikkien IRA-varojen muuttamisesta kerralla, jotta voin hyödyntää Roth IRA: n verotonta asemaa. Seuraavassa on joitain vinkkejä, joiden avulla voit optimoida, kuinka paljon perinteistä IRA: ta muunnetaan Roth IRA: ksi.

Harkitse mahdolliset menetykset tai vähennykset, joihin olet oikeutettu Rothin muuntamisvuoden aikana, mikä voisi auttaa vähentämään tuloksen verokuluja.

Harkitse kassavaroja, joita sinun on maksettava ylimääräisestä verosta. Jos sinulla ei ole varaa maksaa kaikkien perinteisten IRA-mallien muuntamisen Rothiksi, selvitä, kuinka paljon sinulla on varaa muuntaa. Voit aina muuntaa Roth IRA: n osia useiden vuosien ajan.

Harkitse investointisi aikaväliä. Jos aiot tarvita joitakin IRA-varoja seuraavien viiden vuoden aikana, pidä niitä perinteisessä IRA: ssa. Tämä ei pelkästään säilytä IRA: n verotuksellista tilannetta, vaan se voi estää sinua tekemästä kaksinkertaisen verohelpotuksen Rothin muuntamisesta.

Erityissäännöt vuodelle 2010 Roth-muunnokset: tulojen jakaminen kahteen vuoteen

Kun henkilö muuntaa perinteiset IRA-varat Roth IRA: han, Rothin muuntaminen on sisällytetty tulokseen vuonna, .

Vain vuonna 2010 Rothin tulotulot jakautuvat kahdeksi vuodeksi, ellei verovelvollinen valita (valitsee) kaikki Rothin tulotulot vuoden 2010 veroilmoitukseen.

Tämä erityissääntö on syytä keskustella. Vuonna 2010 Rothiin siirtyneiden verovelvollisten puolessa Rothin tulotulot sisällytetään henkilön vuoden 2011 veroilmoitukseen ja loput puolet henkilön vuoden 2012 veroilmoituksesta.

Tällä säännöllä on se etu, että Rothin muuntamisen verovaikutus leviää kahden vuoden aikana yhden vuoden lykkäyksellä ennen kuin hallituksen maksu on maksettava.

Tämä voi antaa henkilö säästää tarpeeksi rahaa maksamaan kokonaan Rothin muuntamisesta. Se mahdollistaa myös veronmaksajien mahdollisuuden harjoittaa hienostunutta verosuunnittelua, joka auttaa minimoimaan Rothin muuntamisen vaikutukset.

Tämä sääntö on yksi merkittävä haitta. Ihmiset saattavat nähdä verokantojen nousun vuodesta 2011 alkaen. Tämä skenaario kertoo, että yksi seuraavista tapahtumista saattaa ilmetä.

  • Jos kaikki Bushin allekirjoittamat veronkevennykset saavat vanhentua, niin vuotta 2001 koskevat verokannat palauttavat. Tämä merkitsisi kymmenen prosentin verokannen loppua. Se merkitsisi myös sitä, että 33 ja 35 prosentin suurimmat verokannat nousevat 36 prosenttiin ja 39 prosenttiin 6 prosenttiin. Poliittiset kommentaattorit ovat epävarmoja, jos kongressi sallii tämän tapahtua.
  • Presidentti Obama on osoittanut, että hänen toiveensa on jatkaa 10 prosentin verokantaa, mutta ylimmän verokannan pitäisi nousta 33 prosentista 35 prosenttiin 36 prosenttiin ja 39. 6 prosenttiin verovelvollisille, jotka ansaitsevat lisää 200 dollaria, 000 (tai 250 000 dollaria avioparien osalta yhdessä).
Näin ollen on mahdollista, että noudattamalla oletusarvoa Rothin tulotulojen levittämiselle kahden vuoden aikana verovelvollinen voisi tietämättään löytää itselleen suuremman verokustan- nuksen Rothin muuttamisesta. Veronmaksajien, jotka ansaitsevat yli 200 000 dollaria vuodessa, tulee olla erityisen varovaisia ​​mahdollisuuksista veronkorotusten kasvaessa.

Verovelvolliset voivat jättää pois oletusarvon, joka edellyttää, että Rothin tulotulot jakautuvat vuosien 2011 ja 2012 aikana. Veronmaksajien on tehtävä vaali ilmoittaa kaikki Rothin tulotulot vuonna 2010. Kehotan kuka tahansa harkitsee Rothin muuntamista suorittamaan laskelmia vertailemaan kustannuksia kaikkien Rothin tulotulojen ottamisesta vuonna 2010 verrattuna levittämään kyseiset tulot vuosina 2011 ja 2012. Toisaalta, jos verovelvollisen odotetaan olevan alhaisempia tuloja, merkittäviä tappioita tai vähennyksiä tai hyvityksiä 2011 ja 2012, voi olla halvempaa käyttää oletusarvoisen kahden vuoden sääntöä.

Yhden ylivuoro vuodessa sääntöä

Kaikilla IRA: n yleisten sääntöjen mukaan veronmaksajalle sallitaan yhden kerran vuodessa tiliä kohden. Tämä koskee siirtymistä yhdestä perinteisestä IRA: sta toiseen, yhdestä Roth IRA: sta toiseen tai perinteisestä IRA: sta Roth IRA: han. Suorat toimitsijamiehen siirrot alkaen pätevän eläkejärjestelyn, kuten 401 (k) tai 403 (b) -tilin IRA: lle, ei lasketa yhteen kaatumiseen vuodessa. Huomaa myös, että siirrot sallitaan kerran kahdentoista kuukauden ajan ja lasketaan IRA-tililtä. Ensimmäisen rolloverin jälkeinen ylimääräinen ylivuoto katsotaan täysin verotettavaksi jakeluksi ja vanhentumisrangaistus voidaan soveltaa.

Tässä on esimerkki siitä, miten IRA: n muutossäännöt toimivat julkaisussa 590:

"Sinulla on kaksi perinteistä IRA: ta, IRA-1 ja IRA-2. uudella perinteisellä IRA-IRA: lla (IRA-3), etkä voi IRA-1: n jakelussa 1 vuoden kuluessa tehdä IRA-1: n tai IRA-3: IRA-1: n muuttaminen IRA-3: ksi ei kuitenkaan estä sinua tekemästä verovapaata IRA-2: n muuttamista mihin tahansa muuhun perinteiseen IRA: han. Tämä johtuu siitä, että et ole viime vuoden aikana kierrättänyt, "

Roth-muunnoksen raportointi

Yksilöt, jotka muuttavat perinteisen IRA: n Roth IRA: lle, saavat kaksi verotusasiakirjaa ja raportoivat IRA-2: lle muuntaminen kahdella paikkakunnalla heidän verotulokseensa.

Verovelvolliset saavat lomakkeeltaan 1099-R niiden rahoituslaitokselta, jotka raportoivat Rothin muuntamisesta. Se koodataan rolloveriksi Roth IRA: han. Verovelvolliset käyttävät tietoja 1099-R: stä raportoimaan Rothin tulotulot lomakkeelle 8606 ja lomakkeelle 1040 ilmoitetut tulotulojen verotettava osuus. Lomakkeet 1099-R lähetetään yleensä tammikuun loppuun mennessä seuraavien vuosi. Lisäksi veronmaksajat saavat lomakkeen 5498 Roth IRA -rahastoista saaneelta rahoituslaitokselta. Tämä lomake kertoo vastaanotettujen varojen arvon ja tilin arvon lopun vuoden lopussa. Yleensä tämä lomake on tarkoitettu vain tiedoksi, eikä sen tarvitse mennä minkään verotulon puolelle. Lomake 5468 lähetetään yleensä 31. toukokuuta mennessä.